La tassa si applica alle posizioni qualificanti detenute in un conto di un contribuente non statunitense. Non si applica ai contribuenti statunitensi. I conti di contribuenti non statunitensi sono generalmente evidenziati dalla presentazione di un Modulo IRS W-8 e possono includere i seguenti tipi di conto: individuale, cointestato, organizzazione e trust.
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